本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变更计入其他分析收益的债权东西，以公允价值计量且其变更计入当期损益，列示为买卖性金融资产。

　　接收归并是指归并方（或采办方）通过企业归并取得被归并方（或被采办方）的全数净资产，归并后登记被归并方（或被采办方）的法人资历，被归并方（或被采办方）原持有的资产、欠债，正在归并后成为归并方（或采办方）的资产、欠债。本集团领取的归并对价及取得的净资产均按账面价值计量。本集团取得的净资产账面价值取领取的归并对价账面价值的差额，调整本钱公积（股本溢价）；本钱公积（股本溢价）不脚以冲减的，调整留存收益。为进行企业归并发生的间接相关费用于发生时计入当期损益。为企业归并而刊行权益性证券或债权性证券的买卖费用，计入权益性证券或债权性证券的初始确认金额。归并成本大于归并中取得的被采办方于采办日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；归并成本小于归并中取得的被采办方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业归并发生的间接相关费用于发生时计入当期损益。为企业归并而刊行权益性证券或债权性证券的买卖费用，计入权益性证券或债权性证券的初始确认金额。

　　我们审计了国泰君安东久新经济财产园封锁式根本设备证券投资基金（以下简称“国泰君安东久新经济 REIT”）的财政报表，包罗 2024年 12月 31日的归并及个体资产欠债表，2024年度的归并及个体利润表、归并及个体现金流量表、归并及个体所有者权益(基金净值)变更表以及相关财政报表附注。

　　采用成本法核算的持久股权投资按照初始投资成本计量。被投资单元宣布的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。

　　当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用丧失的消息时，本集团根据信用风险特征将应收款子划分为若干组合，正在组合根本上计较预期信用丧失。

　　上海华靳是由FULL REGALIA LIMITED于2014年6月23日正在中华人平易近国上海市注册成立的无限义务公司。上海华靳经核准的运营范畴为：处置工业厂房的扶植、运营、物业办理，自有厂房租赁，仓储办事(品除外)，物流仓储设备设备运营、租赁，工程项目征询，商务消息征询，企业办理征询，会务办事，展览展现办事，泊车场(库)运营。(依法须经核准的项目，经相关部分核准后方可开展运营勾当)。

　　正在编制归并财政报表时，子公司取本基金采用的会计政策或会计期间不分歧的，按照本基金的会计政策或会计期间对子公司财政报表进行需要的调整。对于非统一节制下企业归并取得的子公司，以采办日可辨认净资产公允价值为根本对其财政报表进行调整。

　　本基金的财政报表按照财务部于2006年2月15日及当前期间公布的《企业会计原则－根基原则》、各项具体味计原则及相关（以下合称“企业会计原则”）、中国证监会公布的《证券投资基金消息披露XBRL模板第3号》、中国证券投资基金业协会（以下简称“中国基金业协会”）公布的《证券投资基金会计核算营业》、《国泰君安东久新经济财产园封锁式根本设备证券投资基金基金合同》和正在财政报表附注所列示的中国证监会、中国基金业协会发布的相关及答应的基金行业实务操做编制。

　　（4）对基金办理人办理层利用持续运营假设的得当性得出结论。同时，按照获取的审计，就可能导致对国泰君安东久新经济 REIT持续运营能力发生严沉疑虑的事项或环境能否存正在严沉不确定性得出结论。若是我们得出结论认为存正在严沉不确定性，审计原则要求我们正在审计演讲中提请报表利用者留意财政报表中的相关披露；若是披露不充实，我们该当颁发非无保留看法。我们的结论基于截至审计演讲日可获得的消息。然而，将来的事项或环境可能导致国泰君安东久新经济 REIT不克不及持续运营。

　　国泰君安东久新经济 REIT的基金办理人上海国泰君安证券资产办理无限公司（以下简称“基金办理人”）办理层对其他消息担任。其他消息包罗国泰君安东久新经济 REIT2024年年度演讲中涵盖的消息，但不包罗财政报表和我们的审计演讲。

　　按照中国注册会计师职业守则，我们于国泰君安东久新经济 REIT ，并履行了职业方面的其他义务。我们相信，我们获取的审计是充实、恰当的，为颁发审计看法供给了根本。

　　实收基金为对外刊行基金份额所募集的总金额。本集团按照附注11。5。4。6所述金融欠债和权益东西的定义就实收基金进行会计分类，无论其分类为金融欠债亦或是权益东西，本财政报表均将其列示于所有者权益项下。

　　按照财务部、国度税务总局财税[1998]55号《关于证券投资基金税收问题的通知》、财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2016]36号《关于全面推开停业税改征试点的通知》、财税[2016]46号《关于进一步明白全面推开营改增试点金融业相关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金融机构同业往来等政策的弥补通知》、财税[2016]140号《关于明白金融房地产开辟教育辅帮办事等政策的通知》、财税[2017]2号《关于资管产物政策相关问题的弥补通知》、财税[2017]56号《关于资管产物相关问题的通知》、财税[2017]90号《关于租入固定资产进项税额抵扣等政策的通知》及其他相关财税律例和实务操做，本基金及东久ABS的次要税项列示如下。

　　正在编制财政报表时，基金办理人办理层担任评估国泰君安东久新经济 REIT的持续运营能力，披露取持续运营相关的事项（如合用），并使用持续运营假设，除非基金办理人办理层计较国泰君安东久新经济 REIT、终止运营或别无其他现实的选择。

　　金融资产正在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变更计入当期损益的金融资产，相关买卖费用间接计入当期损益；对于其他类此外金融资产，相关买卖费用计入初始确认金额。因供给劳务而发生的、未包含或不考虑严沉融资成分的应收款子，本集团按照预期有权收取的对价金额做为初始确认金额。

　　递延所得税资产和递延所得税欠债按照资产和欠债的计税根本取其账面价值的差额（临时性差别）计较确认。对于按照税法可以或许于当前年度抵减应纳税所得额的可抵扣吃亏，确认响应的递延所得税资产。于资产欠债表日，递延所得税资产和递延所得税欠债，按照预期收回该资产或了债该欠债期间的合用税率计量。

　　现金及现金等价物是指库存现金、可随时用于领取的存款，以及持有的刻日短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变更风险很小的投资。

　　我们按照中国注册会计师审计原则的施行了审计工做。审计演讲的“注册会计师对财政报表审计的义务”部门进一步阐述了我们正在这些原则下的义务。

　　基金办理人办理层担任按照企业会计原则和中国证监会、中国基金业协会发布的相关及答应的基金行业实务操做编制财政报表，使其实现公允反映，并设想、施行和需要的内部节制，以使财政报表不存正在因为舞弊或错致的严沉错报。

　　合同中存正在对付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明白区分商品或办事的，本集团将该对付对价冲减买卖价钱，并正在确认相关收入取领取（或许诺领取）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。本集团将为租户承担的拆修费收入正在其他资产中列示，并正在租户租赁期内平均派销并抵减房钱收入。

　　本色上转移了取租赁资产所有权相关的几乎全数风险和报答的租赁为融资租赁。其他的租赁为运营租赁。

　　本集团的金融欠债次要为以摊余成本计量的金融欠债，包罗对付款子及其他对付款等。该类金融欠债按其公允价值扣除买卖费用后的金额进行初始计量，并采用现实利率法进行后续计量。

　　本集团至多每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组或资产组组合的可收回金额为资产组或资产组组合的公允价值减去向置费用后的净额取其估计将来现金流量的现值两者之间的较高者，其计较需要采用会计估量（附注11。5。4。10）。

　　本集团将不克不及无前提地避免向其他方交付现金或其他金融资产的合同权利，确认为金融欠债，于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融欠债和以公允价值计量且其变更计入当期损益的金融欠债。

　　无锡奥迈特是由UTMOST PEAK LIMITED于2015年9月18日正在中华人平易近国无锡市注册成立的无限义务公司。无锡奥迈特经核准的运营范畴包罗许可项目：进出口代办署理；货色进出口；手艺进出口(依法须经核准的项目，经相关部分核准后方可开展运营勾当，具体运营项目以审批成果为准)一般项目：汽车零部件研发；汽车零部件及配件制制；非栖身房地产租赁；住房租赁；物业办理；企业办理；消息征询办事(不含许可类消息征询办事)；工程办理办事；五金产物批发；建建材料发卖；金属材料发卖；汽车零配件批发；手艺办事、手艺开辟、手艺征询、手艺交换、手艺让渡、手艺推广。(除依法须经核准的项目外，凭停业执照依法自从开展运营勾当)。

　　我们认为，后附的财政报表正在所有严沉方面按照企业会计原则和正在财政报表附注中所列示的中国证券监视办理委员会（以下简称“中国证监会”）、中国证券投资基金业协会（以下简称“中国基金业协会”）发布的相关及答应的基金行业实务操做编制，公允反映了国泰君安东久新经济 REIT2024年 12月 31日的归并及个体财政情况以及 2024年度的归并及个体运营和现金流量。

　　当投资性房地产被措置、或者永世退出利用且估计不克不及从其措置中取得经济好处时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、让渡、报废或毁损的措置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

　　对于划分为组合的应收款子，本集团参考汗青信用丧失经验，连系当前情况以及对将来经济情况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用丧失率，计较预期信用丧失。

　　2） ，不动产租赁办事为 9%、5%；物业办理办事：6%，税基为应纳税增值额(应纳税额按应纳税发卖额乘以合用税率扣除当期答应抵扣的进项税后的余额计较)；合用简略单纯计税方式，计税根据为应税行为收入！

　　长等候摊费用为曾经发生但应由本期和当前各期承担的分摊刻日正在一年以上的各项费用。长等候摊费用正在估计受益期间分期平均派销，并以现实收入减去累计摊销后的净额列示。

　　11。5。7。5。3 商誉减值测试过程、环节参数及商誉减值丧失简直认方式 本集团正在进行减值测试时，经比力资产组组合的公允价值减去向置费用后的净额和估计将来现金流量的现值后，采用公允价值减去向置费用后的净额确定其可收回金额。相关资产组组合的公允价值减去向置费用后的净额，参考本基金于2024年度最初一个买卖日的收盘价确定。

　　连系我们对财政报表的审计，我们的义务是阅读其他消息，正在此过程中，考虑其他消息能否取财政报表或我们正在审计过程中领会到的环境存正在严沉不分歧或者似乎存正在严沉错报。

　　（1）资管产物运营过程中发生的应税行为，以资管产物办理报酬纳税人。资管产物办理人运营资管产物过程中发生的应税行为，暂合用简略单纯计税方式，按照3%的征收率缴纳。

　　投资性房地产的估计可利用年限，以过去性质及功能类似的投资性房地产的现实可利用年限为根本，按照汗青经验进行估量。若是该些投资性房地产的可利用年限缩短，本集团将提高折旧率、裁减闲置或退出利用的该些投资性房地产。为确定投资性房地产的可利用年限及估计净残值，本集团会按期复核市场环境变更、预期的现实耗损及资产调养。资产的可利用年限估量是按照本集团对不异用处的相雷同资产的经验做出。倘若投资性房地产的估量可利用年限及或估计净残值跟先前的估量分歧，则响应半数旧进行调整。本集团将会于每个资产欠债表日按照环境变更对可利用年限和估计净残值做出复核。

　　若是以本集团为会计从体取以本基金或子公司为会计从体对统一买卖的认定分歧时，从本集团的角度对该买卖予以调整。

　　对于以企业归并以外的其他体例取得的持久股权投资，以领取现金取得的持久股权投资，按照现实领取的采办价款做为初始投资成本；以刊行权益性证券取得的持久股权投资，按刊行权益性证券的公允价值确认为初始投资成本。

　　本基金2024年度的财政报表合适企业会计原则的要求，实正在、完整地反映了本基金2024年12月31日的归并及个体财政情况以及2024年度的归并及个体运营和现金流量等相关消息。

　　金融东西，是指构成一方的金融资产并构成其他方的金融欠债或权益东西的合同。当本集团成为金融东西合同的一方时，确认相关的金融资产或金融欠债。

　　当固定资产被措置、或者预期通过利用或措置不克不及发生经济好处时，终止确认该固定资产。固定资产出售、让渡、报废或毁损的措置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

　　本集团办理此类金融资产的营业模式为以收取合同现金流量为方针，且此类金融资产的合同现金流量特征取根基假贷放置相分歧，即正在特定日期发生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为根本的利钱的领取。本集团对于此类金融资产按照现实利率法确认利钱收入。此类金融资产次要包罗货泉资金、应收账款及其他应收款等。

　　（1）识别和评估因为舞弊或错致的财政报表严沉错报风险，设想和实施审计法式以应对这些风险，并获取充实、恰当的审计，做为颁发审计看法的根本。因为舞弊可能涉及、伪制、居心脱漏、虚假陈述或于内部节制之上，未能发觉因为舞弊导致的严沉错报的风险高于未能发觉因为错致的严沉错报的风险。

　　对于可以或许结转当前年度的可抵扣吃亏，本集团以将来期间很可能获得用来抵扣可抵扣吃亏的应纳税所得额为限，确认响应的递延所得税资产。将来期间取得的应纳税所得额包罗本集团通过一般的出产运营勾当可以或许实现的应纳税所得额，以及以前期间发生的应纳税临时性差别正在将来期间转回时将添加的应纳税所得额。本集团正在确定将来期间应纳税所得额取得的时间和金额时，需要使用估量和判断。若是现实环境取估量存正在差别，可能导致对递所得税资产的账面价值进行调整。

　　对取子公司投资相关的应纳税临时性差别，确认递延所得税欠债，除非本集团可以或许节制该临时性差别转回的时间且该临时性差别正在可预见的将来很可能不会转回。对取子公司投资相关的可抵扣临时性差别，当该临时性差别正在可预见的将来很可能转回且将来很可能获得用来抵扣可抵扣临时性差别的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

　　正在按照审计原则施行审计工做的过程中，我们使用职业判断，并连结职业思疑。同时，我们也施行以下工做？。

　　可供分派金额是正在基金净利润根本长进行合理调整后的金额，相关计较调整项目至多包罗根本设备项目资产的公允价值变更损益、折旧取摊销，同时该当分析考虑根本设备项目公司持续成长、偿债能力和运营现金流等要素。

　　本基金收益分派采纳现金分红体例；本基金该当将不低于归并后年度可供分派金额的90%以现金形式分派给投资者。本基金的收益分派正在合适分派前提的环境下每年不得少于 1 次；若基金合同生效不满 3 个月可不进行收益分派；每一基金份额享有划一分派权。

　　（6）就国泰君安东久新经济 REIT中实体或营业勾当的财政消息获取充实、恰当的审计，以对财政报表颁发审计看法。我们担任指点、监视和施行集团审计，并对审计看法承担全数义务。

　　衡宇建建物及地盘利用权的估计利用寿命为41。59-44。14年，估计净残值率为5%，年折旧率为2。15%-2。28%。

　　本基金初始投资的根本设备项目为：(1) 上海华靳扶植无限公司(以下简称“上海华靳”或“项目公司”)持有的位于“上海市金山区亭林镇金舸288 号”的东久(金山)智制园项目；(2) 昆山华普瑞实业无限公司(以下简称“昆山华普瑞”或“项目公司”)持有的位于“昆山市玉山镇南淞111 号”的东久(昆山)智制园项目；(3) 无锡奥迈特实业无限公司(以下简称“无锡奥迈特”或“项目公司”)持有的位于“无锡新区飞凤5号”的东久(无锡)智制园项目；(4) 常州麦里奇实业无限公司(以下简称“常州麦里奇”或“项目公司”)持有的位于“常州市新北区黄河西585 号”的东久(常州)智制园项目。

　　我们的方针是对财政报表全体能否不存正在因为舞弊或错致的严沉错报获取合理，并出具包含审计看法的审计演讲。合理是高程度的，但并不克不及按照审计原则施行的审计正在某一严沉错报存正在时总能发觉。错报可能因为舞弊或错致，若是合理预期错报零丁或汇总起来可能影响财政报表利用者根据财政报表做出的经济决策，则凡是认为错报是严沉的。

　　（2）领会取审计相关的内部节制，以设想得当的审计法式，但目标并非对内部节制的无效性颁发看法。

　　（2）对基金从证券市场中取得的收入，包罗买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、盈利收入，债券的利钱收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

　　（此页为国泰君安东久新经济财产园封锁式根本设备证券投资基金容诚审字[2025]200Z2023号审计演讲之签字盖印页。）！

　　本财政报表由本基金的基金办理人上海国泰君安证券资产办理无限公司于2025年3月26日核准报出。

　　子公司为本基金可以或许对其实施节制的被投资单元。对子公司的投资，正在个体财政报表中按照成本法确定的金额列示，正在编制归并财政报表时按权益法调整后进行归并。

　　从取得子公司的现实节制权之日起，本集团起头将其纳入归并范畴；从现实节制权之日起遏制纳入归并范畴。

　　对于本集团曾经取得无前提收款权的部门，确认为应收账款，其余部门确认为合同资产，并对应收账款和合同资产以预期信用丧失为根本确认丧失预备；若是本集团已收或应收的合同价款跨越已完成的劳务，则将跨越部门确认为合同欠债。本集团对于统一合同项下的合同资产和合同欠债以净额列示。

　　对于正在资产欠债表日具有较低信用风险的金融东西，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著添加，认定为处于第一阶段的金融东西，按照将来12个月内的预期信用丧失计量丧失预备。

　　本集团对外供给物业办理办事和水电费收入。物业办理办事正在供给物业办事的期间内按照合同商定的金额确认收入。水电费收入每月按照承租人耗损的水、电量乘以市场单价扣除按照总表度数向自来水公司和电力公司缴费后的金额净额确认收入。

　　当租赁发生变动时，本集团自变动生效日起将其做为一项新租赁，并将取变动前租赁相关的预收或应收租赁收款额做为新租赁的收款额。

　　我们取基金办理理层就打算的审计范畴、时间放置和严沉审计发觉等事项进行沟通，包罗沟通我们正在审计中识别出的值得关心的内部节制缺陷。

　　（3）本基金的城市扶植税、教育费附加和处所教育附加等税费按照现实缴纳额的合用比例计较缴纳。

　　金融资产满脚下列前提之一的，予以终止确认：（1）收取该金融资产现金流量的合同终止；（2）该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报答转移给转入方；（3）该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报答，可是放弃了对该金融资产节制。

　　除上述应收账款外，于每个资产欠债表日，本集团对处于分歧阶段的金融东西的预期信用丧失别离进行计量。金融东西自初始确认后信用风险未显著添加的，处于第一阶段，本集团按照将来12个月内的预期信用丧失计量丧失预备；金融东西自初始确认后信用风险已显著添加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该东西整个存续期的预期信用丧失计量丧失预备；金融东西自初始确认后曾经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该东西整个存续期的预期信用丧失计量丧失预备。

　　常州麦里奇是由MILEAGE INVESTMENTS LIMITED于2013年9月22日正在中华人平易近国常州市注册成立的无限义务公司。常州麦里奇经核准的运营范畴为：处置汽车零配件、电子产物的研发及手艺征询；企业办理征询、商务消息征询、工程项目征询；仓储办事(除品、食物、不含货色运输)；自有衡宇的租赁；处置五金交电、建建材料、钢材成品的进出口营业和批发营业；处置物业办理办事。(依法须经核准的项目，经相关部分核准后方可开展运营勾当)。

　　本集团考虑正在资产欠债表日无须付出不需要的额外成本和勤奋即可获得的相关过去事项、当前情况以及对将来经济情况的预测等合理且有根据的消息，以发生违约的风险为权沉，计较合同应收的现金流量取预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用丧失。

　　基于我们已施行的工做，若是我们确定其他消息存正在严沉错报，我们该当演讲该现实。正在这方面，我们无任何事项需要演讲。

　　投资性房地产包罗已出租的地盘利用权以及以出租为目标的建建物，以成本进行初始计量。取投资性房地产相关的后续收入，正在相关的经济好处很可能流入本集团且其成本可以或许靠得住计量时，计入投资性房地产成本；不然，于发生时计入当期损益。

　　东久ABS的打算办理报酬上海国君资管。按照上海国君资管(代表东久ABS)取各项目公司原股东别离就各项目公司 100%股权让渡事宜签定的《项目公司股权让渡和谈》以及对该和谈的任何无效点窜或弥补(简称“《股权让渡和谈》”)，东久ABS别离自FULL REGALIA LIMITED 、CAPRICCIO INVESTMENTS LIMITED 、UTMOST PEAK LIMITED 和MILEAGE INVESTMENTS LIMITED取得上海华靳、昆山华普瑞、无锡奥迈特和常州麦里奇100%股权，股权让渡对价合计为人平易近币1，030，628，427。01元。按照上海国君资管(代表东久ABS)别离取各项目公司签定的《股东告贷和谈》，东久ABS向上海华靳、昆山华普瑞、无锡奥迈特和常州麦里奇供给告贷合计人平易近币 485，761，208。78元，告贷刻日均为自 2022 年 9 月 27 日起满 43 年(不含)止。

　　本集团按照办理金融资产的营业模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变更计入其他分析收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变更计入当期损益的金融资产。于2024年12月31日，本集团未持有以公允价值计量且其变更计入其他分析收益的金融资产。

　　上海国君资管按照国度相关法令、律例和所上证REITs(审)[2022]6 号关于对国泰君安东久新经济财产园封锁式根本设备证券投资基金上市及国君资管东久新经济财产园根本设备资产支撑专项打算挂牌让渡无的函于2022年9月27日设立国君资管东久新经济财产园根本设备资产支撑专项打算(以下简称“东久ABS”)，本基金出资人平易近币1，517，500，000。00元认购其全数份额。

　　以摊余成本计量的欠债正在持有期间确认的利钱收入按现实利率法计较，现实利率法取曲线法差别较小的则按曲线 租赁。

　　按照《中华人平易近国证券投资基金法》和《国泰君安东久新经济财产园封锁式根本设备证券投资基金基金合同》的相关，本基金存续期内次要投资于以优良财产园根本设备项目为投资标的的资产支撑专项打算，并持有资产支撑专项打算的全数资产支撑证券份额，从而取得根本设备项目完全所有权或运营。本基金将优先投资于以东久工业或其联系关系方具有或保举的优良财产园根本设备项目为投资标的的资产支撑专项打算。本基金的其余基金资产该当依法投资于利率债、AAA 级信用债及货泉市场东西。本基金不投资于股票等权益类资产，也不投资于可转换债券 (可分手买卖可转债的纯债部门除外)、可互换债券。本基金初始设立时的100%基金资产扣除相关费用后全数用于投资根本设备资产支撑专项打算。于本基金存续期间，本基金投资于根本设备资产支撑证券的比例不低于基金资产的80%，但因根本设备项目出售、按照扩募方案实施扩募收购时收到扩募资金但尚未完成根本设备项目购入、资产支撑证券或根本设备资产公允价值削减、资产支撑证券收益分派及中国证监会承认的其他缘由以致基金投资比例不合适上述投资比例的不属于违反投资比例；因除上述缘由以外的其他缘由导致不满脚上述比例的，基金办理人应正在 60 个工做日内调整。因所投资债券的信用评级下调导致不合适投资范畴的，基金办理人应正在 3 个月之内调整。

　　取固定资产相关的后续收入，正在相关的经济好处很可能流入本集团且其成本可以或许靠得住计量时，计入固定资产成本；对于被替代的部门，终止确认其账面价值；所有其他后续收入于发生时计入当期损益。

　　国泰君安东久新经济财产园封锁式根本设备证券投资基金(以下简称“本基金”)经中国证券监视办理委员会(以下简称“中国证监会”)证监许可[2022]1986号《关于准予国泰君安东久新经济财产园封锁式根本设备证券投资基金注册的批复》核准，由上海国泰君安证券资产办理无限公司(“上海国君资管”)按照《中华人平易近国证券投资基金法》和《国泰君安东久新经济财产园封锁式根本设备证券投资基金基金合同》担任公开募集。本基金为契约型封锁式，存续期为45年。按照《国泰君安东久新经济财产园封锁式根本设备证券投资基金基金份额发售通知布告》，按照剔除无效报价后的网下投资者报价的中位数和加权平均数，并连系市场环境及发售风险等要素，审慎合理确定本基金认购价钱为人平易近币3。035元/份。本基金自2022年9月20日至2022年9月21日止期间通过向计谋投资者定向配售、向网下投资者询价发售和向投资者订价发售三种体例进行发售，初次设立募集不包罗认购资金利钱共募集人平易近币1，517，500，000。00元，曾经上会会计师事务所(特殊通俗合股)上会师报字(2022)第9650号予以验证。经向中国证监会存案，《国泰君安东久新经济财产园封锁式根本设备证券投资基金基金合同》于2022年9月23日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为500，000，000。00份基金份额，无效认购款子正在募集期间构成的利钱归基金财富所有，不折算为基金份额。本基金的基金办理报酬上海国君资管，基金托管报酬中国银行股份无限公司，运营办理机构为东久(上海)投资办理征询无限公司。

　　递延所得税资产简直认以很可能取得用来抵扣可抵扣临时性差别、可抵扣吃亏和税款抵减的应纳税所得额为限。

　　本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融东西，按照其未扣除减值预备的账面余额和现实利率计较利钱收入。对于处于第三阶段的金融东西，按照其账面余额减已计提减值预备后的摊余成本和现实利率计较利钱收入。

　　昆山华普瑞是由CAPRICCIO INVESTMENTS LIMITED于2015年12月28日正在中华人平易近国昆山市注册成立的无限义务公司。昆山华普瑞经核准的运营范畴为：处置汽车零配件、工程机械、汽车智能设备、电子产物的研发、出产；仓储办事；企业办理征询、投资征询、商务消息征询、工程项目征询；处置五金交电、建建材料、钢材成品的批发及进出口营业(不涉及国营商业办理商品，涉及配额、许可证办理商品的，按国度相关打点申请)；处置物业办理办事；以衔接办事外包体例处置消息手艺支撑办理、数据处置等消息手艺和营业流程外包揽事(增值电信办事除外)；处置计较机软硬件开辟、手艺办事、手艺让渡、手艺征询；自有衡宇租赁。(依法须经核准的项目，经相关部分核准后方可开展运营勾当)。

　　本集团正在履行了合同中的履约权利，即正在客户取得相关办事的节制权时，按预期有权收取的对价金额确认收入。

　　同时满脚下列前提的递延所得税资产和递延所得税欠债以抵销后的净额列示： ·递延所得税资产和递延所得税欠债取统一税收征管部分对本集团内统一纳税从体征收的所得税相关？。

　　正在财政报表中零丁列示的商誉，无论能否存正在减值迹象，至多每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业归并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试成果表白包含分摊商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认响应的减值丧失。减值丧失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再按照资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比沉，按比例抵减其他各项资产的账面价值。本集团的商誉正在归并财政报表中零丁列报，并按照成本扣除累计减值预备后的金额计量。

　　经上海证券买卖所(以下简称“所”)自律监管决定书[2022]275核准，本基金172，913，075。00份基金份额(不含场内限售份额)于2022年10月14日起正在所挂牌买卖。未上市买卖的场外基金份额登记正在中国证券登记结算无限义务公司注册的式基金账户下，托管正在场外，基金份额持有人正在合适相关打点前提的前提下，将其转托管至所(即中国证券登记结算无限义务公司上海分公司证券登记结算系统)后即可上市畅通。

　　固定资产正在取其相关的经济好处很可能流入本集团、且其成本可以或许靠得住计量时予以确认。购买或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。

　　本集团按照汗青经验和其他要素，包罗对将来事项的合理预期，对所采用的主要会计估量和环节判断进行持续的评价。下列主要会计估量及环节假设存正在会导致下一会计年度资产和欠债的账面价值呈现严沉调整的主要风险。

　　对于因发卖商品、供给劳务等日常运营勾当构成的应收款子，无论能否存正在严沉融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用丧失计量丧失预备。对于应收租赁款，本集团亦选择按照整个存续期的预期信用丧失计量丧失预备。

　　对金融同业往来利钱收入免征。资管产物办理人运营资管产物供给的贷款办事，以发生的利钱及利钱性质的收入为发卖额。

　　本集团以内部组织布局、办理要求、内部演讲轨制为根据确定运营分部，以运营分部为根本确定演讲分部并披露分部消息。

　　固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去估计净残值后正在估计利用寿命内计提。对计提了减值预备的固定资产，则正在将来期间按扣除减值预备后的账面价值及根据尚可利用年限确定折旧额。

　　本集团持有的项目公司正在上海市、江苏省无锡市、昆山市和常州市缴纳企业所得税。正在一般的运营勾当中，部门买卖和事项的最终的税务处置存正在不确定性。正在计提所得税费用时，本集团需要做出严沉判断。若是这些税务事项的最终认定成果取最后入账的金额存正在差别，该差别将对做出上述最终认按期间的所得税费用和递延所得税的金额发生影响。

　　对于划分为组合的其他应收款，本集团参考汗青信用丧失经验，连系当前情况以及对将来经济情况的预测，通过违约风险敞口和将来12个月内或整个存续期预期信用丧失率，计较预期信用丧失。

　　本集团持有的债权东西是指从刊行方角度阐发合适金融欠债定义的东西，别离采用以下两种体例进行计量！

　　当金融欠债的现时权利全数或部门曾经解除时，本集团终止确认该金融欠债或权利已解除的部门。终止确认部门的账面价值取领取的对价之间的差额，计入当期损益。

　　投资性房地产、固定资产及对子公司的持久股权投资等，于资产欠债表日存正在减值迹象的，进行减值测试。减值测试成果表白资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值预备并计入资产减值丧失。可收回金额为资产的公允价值减去向置费用后的净额取资产估计将来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值预备按单项资产为根本计较并确认，若是难以对单项资产的可收回金额进行估量的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是可以或许发生现金流入的最小资产组合。